玉易企业顾问有限公司=专业+保密+灵动+策略
设为首页 | 收藏此页

服务项目

首页 > 今日焦点 >>  财税实务

今日焦点
大连增值税纳税地点和纳税义务发生时间的稽查
时间：2021-06-27 08:04:22 点击： 次
 

例：某建筑公司为一般纳税人，采用一般计税方法，2018年6月承揽一工程项目，预收工程款100万元，收到工程款未开具增值税专用发票，10月开工。

企业账务处理如下：


企业账务处理是否正确？是否存在涉税问题？

任务解析

稽查结论：

企业收到预收款不应交增值税，而企业提前确认了销项税额。正确的账务处理为：


政策依据：

根据财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税〔2017〕58号）：

二、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人提供租赁服务”采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

总结：纳税义务发生时间与纳税地点常见涉税问题及主要稽查方法：



 

上一篇：大连税务稽查方法案例分析

下一篇：留存收益转增资本未代扣代缴个人所得税的案例解析

何谓玉易

公司简介

玉易文化
联系我们

大连代办注册咨询：13322210326

大连会计记账咨询：13332271361

E-mail：yuyicaiwu@126.com

QQ：38645475（代办注册咨询）

QQ：191493679（会计记账财务咨询）

地址： 辽宁省大连高新技术产业园区礼贤街37号柏悦国际公寓1726
关注我们

版权所有  大连玉易企业顾问有限公司  

辽ICP备19005821号