一般纳税人的代理记账费是530元。要在纳税人已经成为一般纳税人资格后再取得进项发票。 企业需要每月15日或者当月税务征期的结束前进行税控盘的清卡操作。
开具发票前要尽量或者当月把进项发票进行网上确认勾选操作。否则没有进项抵扣会交纳很多的增值税。
(=)资产负债表项目的
填列说明
團因團财务报表思
资产项目的填列说明
(1) “货币资金”
项目，
银行本票存款、信用卡存款
反映企业库存现金、
款”“其他货币资金”.
信用证
保证金存款等白
银行结算户存款、
外埠存款、银行汇票存款、
(2)“交易性 金融资产出
科目期末余额的
十数填列。
合计数。本项目应根据“库存现金” “银行存
项目,
期损益的金融资产，以及企业持
有的直接指定
，反映企业资产负债表日分类为以公
公允价值计量且其变动计人当
的期末账面价值。该项目应根据
为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产
产负债表日起超过一年到期且预期接为
“交易性金融资产"
科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资
金融资产的期末账面价值，在“其他非站
超过-年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动
(3)“ 应收票据”
项目，反映资产
是他非流动金融资产”项目反映。
等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业求见汇
。广
。负债表日以摊余成本计量的，企业因销售商品、 提供服务
汇票。该项目应根据“应收票据”科目的期末余
复，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末会额后的金额项前，
(4) “应收账款"项目，
反映资产负债表日以排余成本计量的，企业因销售商品、提供服务等
经营活动应收取的款项。该项目应根据
“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相
关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
(5)‘应收款项融资" 项目，反映资产负债表日以公允价值计量其变动计人其他综合收益的
应收票据和应收账款等。
(6)“预付款项” 项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据
“预付账款”和“ 应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目
中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。如“预付账款”科目所属明细科目期末有
贷方余额的，应在资产负债表“应付账款"项目内填列。
(7)“其他应收款”项目,反映企业除应收票据、应收账款、 预付账款等经营活动以外的其他
各种应收、暂付的款项。本项目应根据“应收利息”“应收股利” “其他应收教” 科目的期末余额
合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
(8)“存货”项目，反映企业
业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本
在货包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗
(成本与可变现净值孰低)。存货
点电报“材料采购” “原材料” “库存商品” “周转材
本项目应根据
品、发出商品等(2020年变化)。本
“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减
料”，“委托加工物资"
“发出商品”“生产成本”
额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以
去“受托代销商品款”“
“存货跌价准备”科目期末余物后
还应按加或
减材料成本差异、商品进销差价后的
及库存商品采
划成本核算或售价核
算的企业，
-收人》(2018)的相关规
金额填列。
反映企业按照《企业会计准则第室1
示的合同资产。 “合同资
(9)“合同资
资产”项目，反的
明义务与客户付款之间的关系任定
系在资产负债表
同一合同下的合同资产和合
定，根据本企业履行履约)
用科目期末余额分析填列，
成必”科目的相关明细和
项目应根据“合同资产
同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产” 或 “其他非流
动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应以减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末
额后的金额填列;其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债” 或“其他非流动负
债”项目中填列。
(10) “持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分
为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资
产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
(11)“一年内到期的非流动资产”项目，反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。
本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。
(12)
“债权投资”项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面
价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备” 科目
中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表日起年内到期的长期债权投资的期
末账面价值，在“-年内到期的非流动资产”项目反映。企业购人的以摊余成本计量的一一 年内到期
的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”项目反映。
(13) “其他债权投资”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计人其
他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目
期末余额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期责权投资的期末账面价值，在“年内到
期的非流动资产”项目反映。企业购人的以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的一年内到期
的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”项目反映。
(14)“长期应收款” 项目，反映企业租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上
具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。本项目应根据“长期应收款”科
目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余
额后的金额填列。
(15)“长期股权投资” 项目，反映投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对其合营企业的权益性投资。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股
权投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。
(16)“其他权益工具投资” 项目，反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计
人其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资”科
目的期末余额填列。
(17)“固定资产” 项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完
毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固
定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。
(18)“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期
末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的
期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余
额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
值。 该项目应根据
“使用权资产”
用权资产"区映资产负做表日承
减值准备”科目的期末全施
科目的期末
承租人企业持有的使用权资产的期末账面价
(20)“无形 资产”西
额后的金
金额填列。
余额，减去“体国
使用权资产累计折旧”和“使用权资产
项目，
权等无形资产的成本减去
反映企业持有的专
额，减去“累计摊销”和..
累计摊销和
直准备后的净值。
南利权、非专利技术、南标权、著作权、土地使用
(21)“开发支出”
“无形资产
减值准备”科日期末
本项目应根据“无形资产”科目的期末余
部分。本项目应当根据
项目，反映企业
开发无形资产过程中
余额后的净额填列。
研发支出"科目中所属的
能够资本化形成无形资产成本的支出
(22)“长期待摊费用"
项目，反映企业已
“资本化支出”
明细科目期末余额填列。
年以上的各项费用。长期待摊费
北已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一
的非流动资产”项目填列。本项目应柜
费用中在一年内(
含一年)摊销的部分，在资产负债表“一年内到期
一年)摊销的数额后的金额分析填列。
根据
“长期待难费用”
科目的期末余额，减去将于一-年内(含
(23)
“递延所得税资产”项目，
反映企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差
产生的所
得税资产。本项目应根据
“递延所得税资立”利日
科目的期末余额填列。
6) “其他非流动资产”项目，反映企业除上述专流动资产以外的其他非流动资产本项目
应根据有关科目的期末余额填列。
2.负债项目的填列说明
(1)“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借人的期限在年以下(含 年)
的各种借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
(2)“交易性金融负债” 项目，反映企业资产负债表日承担的交易性金融负债，以及企业持
有的直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据
“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。
(3) “应付票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因购买材料、商品和接受
服务等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据”科
目的期末余额填列。
(4)“应付账款” 项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的，企业因购买材料、商品和接受
服务等经营活动应支付的款项。
该项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科
目的期末贷方余额合计数填列。
反映企业按照购货合同规定预收供应单位的款项。本项目应根据“预
(5)“预收款项”项目，
收账款”和“应收账款”
科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款” 科目所
属明细科目期末有借方余额的，
应在资产负债表
“应收账款”项目内填列。
收入》( 2018)的相关规
(6) “合同负债”项目，
反映企业按照
《企业会计准则第14号
关系在资产负债表中列示合同负债。 “合同负债”
定，根据本企业履行履约义务与各
客户付款之间的关
日相末余额分析填列。
项目应根据“合同负债”
的相关明细科目期末
为获得职工 提供的服务或解除劳动关系而给子的各种形
(7)“应付职工薪酬”
是供给职工配偶、
项目，反映企业
平、受瞻养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，
式的报酬或补偿。企业提也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本项
目应根据“应付职工薪酬”科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列。外商投资企业按规定从
净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。
(8) “应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费
税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用
税、车船税、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。企业所交纳的
税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地古用税等，不在本项目列示。本项目应根据“应交税
费”科目的期末贷方余额填列，如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“一”号填列。需要说
明的是，“应交税费”科目下的“应交增值税”“未 交增值税”“待 抵扣进项税额”
“待认证进项
税额”
“增值税留抵税额"等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的” 其他流动资
产”或“其他非流动资产”项目列示:“应交税费-待转 销项税额”等科目期末贷方余额应根据
情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费” 科目下
的“未交增值税”“简 易计税”“转 让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税” 等科目期末贷方
余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
(9)“其他应付款” 项目，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交
税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据“应付利息”“应付股利” “ 其
他应付款”科目的期末余额合计数填列。
(10) “持有待售负债”项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接
相关的负债的期末账面价值。本项目应根据'持有待售 负债”科目的期末余额填列。
(11)“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后年内
到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。
12)“长期借款” 项目，反映企业向银行或其他金融机构借人的期限在一年以上(不含-
年)的各项借款。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额，扣除“长期借款”科目所属的明细
科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算
填列。
(13)“应付债券” 项目，反映企业为筹集长期资金而发行的债券本金( 和利息)。本项目应
根据“应付债券”科目的期末余额分析填列。
(14)“租赁负债” 项目，反映资产负债表日承租人企业尚未支付的租赁付款额的期末账面价
直。该项目应根据“租赁负债”科目的期末余额填列。自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的
租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。
(15)“长 期应付款”项目，本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未
确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。
(16) “预计负债”项目，反映企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外
提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负
债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
(17)“递延收益”项目，反映尚待确认的收入或收益。本项目核算包括企业根据政府补助准
大连财务报表
则确认的应在以后期间计人当期损益的财值差额等其他递延性收人。本项目应相据益的政府补助金额、售后租回形成融资租赁的售价与资产账面价
(18)“递延所得税负债” 项目，日应根据“递延收益”科目的期末余桶填列。得税负债。本项目应根据“递延所得税负债反映企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所
科目的期末余额填列。目应根据有关科目期末余额减1收
根据有义科住动0值。项租，反险企业除以上非流动负优以外的其地市流动负储本棚
债各项目中将于一年内(令年)减去将于年内(含一 年)到期偿还数后的余额分析填列。非流动负
到期的非流动负债，应在年内到期的非流动负债"项目内反映。
3.所有者权益项目的填列说明
“实收资本 (或股本)"项目，反映企业各投资者实际投人的资本(或股本)总额。本项
目应根据“实收资本(或股本)”科目的期末余额填列。
(2)其他权益工具” 项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的账面
价值，并下设“优先股”和“永续债”两个项目，分别反映企业发行的分类为权益工具的优先股和
永续债的账面价值。
(3)‘资本公积”项目，反映企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及
直接计入所有者权益的利得和损失等。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
(4) “其他综合收益”项目，反映企业其他综合收益的期末余额。本项目应根据“其他综合收
益”科目的期末余额填列。
(5) “专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。本
项目应根据“专项储备”科目的期末余额填列。
6)“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期
末余额填列。
(7)“末分配利润” 项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润"科目和“利
润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“
填列。
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